Долевое строительство — налоговый учет (НДС, прибыль)

Question

Добрый день! Уважаемые коллеги, помоги пожалуйста разобраться!Я начинающий бухгалтер.
Есть договор долевого строительства в котором определены объемы работ каждой из двух сторон. Договор 2011г.
Сторона 2 выставила счет-фактуры , КС-2 и КС-3 по работам указанным в данном договоре. Часть их этих документов выявлена в 2012 году, при инвентаризации расчетов. Объект (газопровод) уже построен и введен в эксплуатацию. Строительство не является основным видом деятельности предприятия, И осуществляется собственными силами. Помогите разобраться с Налогом НДС и Прибыль.
В октябре 2011 года когда поступила часть документов были сделаны проводки:
Дт 08 Кт 60
Дт19Кт60
Дт68 Дт 19 (включена в книгу покупок, вычет по НДС)
В двенадцатом году в ноябре введен в эксплуатацию объект:
Дт 01 Кт08
В феврале в результате сверки выявляется договор и недостающие документы.
В договоре обозначена стоимость объекта(которая значительно выше по данным бух. учета) и процент доли собственности.
Заранее всем большое спасибо.

User 1 · Answer

Добрый день.Уточните, пожалуйста:1) на каких условиях строился газопровод? При чем тут долевая собственность?2) что значит "выявляется договор"? Почему он не был выявлен сразу?

User 2 · Answer

Цитата (Александр Лавров):Добрый день.Уточните, пожалуйста:1) на каких условиях строился газопровод? При чем тут долевая собственность?2) что значит "выявляется договор"? Почему он не был выявлен сразу?Добрый день. Не могу подсказать почему, т.к. я работаю на этом предприятии 5 месяцев. А газопровод строится собственными силами. стоимость его по бух. учету  на момент ввода 2000 т.руб. в договоре сумма 1000,но объект указан тот же. Заголовок  договора о долевом участии в строительстве. суть такова: сторона 1 выполняет такие то работы, сторона 2 такие то. стороны могут привлекать третьих лиц. Дольше идет стоимость договора и проценты 70% -1 сторона,30% вторая. Какие работы выполняет каждая из сторон оговорены в приложении. в октябре 2011года сторона 2 предоставила КС-2 и КС-3 и с/ф, на часть работ, почему не все тоже ни кто вразумительно не ответил, и почему договор в бухгалтерию не принесли тоже не знаю. Если что то более подробно спрашивайте, я отвечу. Большое спасибо.

User 3 · Answer

Добрый день.Первое. Увы, Вы не ответили ничего по поводу долевой собственности.Второе. Кто Вы в этом договоре "долевого строительства" - застройщик или участник долевого строительства?Третье. Зарегистрирован ли этот договор?Четвертое. Опишите, пожалуйста, подробно, кто кому какие документы выставил, какие документы есть у Вас в наличии.

User 4 · Answer

Цитата (Александр Лавров):Добрый день.Первое. Увы, Вы не ответили ничего по поводу долевой собственности.Второе. Кто Вы в этом договоре "долевого строительства" - застройщик или участник долевого строительства?Третье. Зарегистрирован ли этот договор?Четвертое. Опишите, пожалуйста, подробно, кто кому какие документы выставил, какие документы есть у Вас в наличии.Добрый день! В договоре я не нашла кто из сторон является участником, а кто застройщиком( фактически газопровод стрит наша организация(Участник 1) от "участника 2" мы получили КС-2, КС-3 и счет фактуры на работы которые были оговорены в договоре. Вероятнее всего договор не зарегистрирован, но это я проверю. и я не могу понять что именно по долевой собственности нужно написать. Строили газопровод, в договоре так и звучит Участник 1 и Участник-2Предмет договора:Стороны обязуются совместно осуществлять на долевых началах строительство газопровода. Объем работ, выполняемых сторонами, определен приложением 1Права и обязанности:Что для Участник 1, что для Участник -2Обязуются выполнить работы предусмотренные приложением, надлежащего качества, в надлежащие сроки. Имеют право привлекать третьих лиц.Дальше определена стоимость 1000 т. руб.Стоимость  работ "Участника 1"- 700 т.руб. НДС не предусмотренСтоимость  работ "Участника -2" 300 т.руб. НДС не предусмотрен.После завершения работ предусмотренных настоящим договором и гос. регистрации права в уполномоченном органеУчастник 1 в соответствии со ст. 131, п.1 ст.218, п.2 ст. 299 ГК РФ приобретает право хоз ведения на созданный газопровод в размере  70%Участник 2 в соответствии со ст. 131, п.1 ст.218, п.2 ст. приобретает право собственности на созданный газопровод в размере  30%Стороны несут ответственность в соответствии с действующим законодательством.Мы- "Участник-1"

User 5 · Answer

Добрый день.Тогда понятно.Никакое это не долевое строительство - по крайней мере, Закон 214-ФЗ тут ни при чем.Тогда Вы просто рассматриваете свою долю в этом газопроводе как отдельный самостоятельный объект основных средств.Это значит, что "входной" НДС принимается к вычету с суммы осуществленных Вами расходов (если, конечно, газопровод будет использоваться в операциях, подлежащих налогообложению НДС).А для налога на прибыль газопровод (доля в нем) будет амортизируемым имуществом со всеми вытекающими последствиями.

User 6 · Answer

Добрый день Александр! Правильно я поняла что счета-фактуры, КС-2 и КС-3 по работам указанным договоре для выполнения  "Участнику -2" я вообще не принимаю во внимание. А в связи  с тем что ранее данные суммы были включены в книгу покупок, то сдается уточненная по НДС за 2011г, уплачиваются пени и НДС.

User 7 · Answer

Цитата (Юлия МУП):Добрый день Александр! Правильно я поняла что счета-фактуры, КС-2 и КС-3 по работам указанным договоре для выполнения  "Участнику -2" я вообще не принимаю во внимание. А в связи  с тем что ранее данные суммы были включены в книгу покупок, то сдается уточненная по НДС за 2011г, уплачиваются пени и НДС.Добрый день!Подключусь к обсуждению, так как начал отвечать в параллельной теме по бухучету.Если Вы говорите о тех работах, которые выполнены не Вами и относятся к доле в праве собственности на газопровод, причитающейся второй стороне, то все верно - учитывать данные расходы Вам нельзя ни в бухучете, ни в налоговом учете. По НДС надо доплатить налог с пенями, после чего подать уточненку (пп. 1 п. 4 ст. 81 НК РФ), сформировав доплист к книге покупок соответствующего налогового периода.

User 8 · Answer

Спасибо большое, как камень с души. НДС я пересдам, пени насчитаю и уплачу все.

User 9 · Answer

Цитата (Юлия МУП):Спасибо большое, как камень с души. НДС я пересдам, пени насчитаю и уплачу все.Добрый день!Не забудьте также доплатить налог на имущество с пенями и сдать уточненки в связи с занижением первоначальной стоимости ОС (см. обсуждение в параллельной теме), а также разобраться с налогом на прибыль - уточнить его в связи с увеличением налога на имущество и понять, как отражены в налоговом учете те расходы, которые к Вам не относятся (они явно как-то учтены, раз имел место вычет НДС по таким расходам).

User 10 · Answer

Налог на имущество еще за 2012 год не сдала, а так все затраты собирались на 08, так что в себестоимость не попали, но обязательно проверю. А что с незавершенного строительства тоже налог на имущество платится?

User 11 · Answer

Добрый день.Нет, конечно, - с незавершенного строительства не платится.Но как только имущество попадает на счет 01 - сразу же начинает платиться, если только имущество не подпадает под льготу (а в отношении газопровода, полагаю, это вполне возможно).

User 12 · Answer

Цитата (Юлия МУП):Налог на имущество еще за 2012 год не сдала, а так все затраты собирались на 08, так что в себестоимость не попали, но обязательно проверю. А что с незавершенного строительства тоже налог на имущество платится?Добрый день!В параллельной теме Вы написали, что газопровод отражен Вами в составе ОС на 01 счете в ноябре 2012 г.

User 13 · Answer

Добрый день!Все верно в ноябре 2012 г. объект введен в эксплуатацию. Налог на имущество последний срок предоставления декларации 30 март 2013г. за 2012г., на данный момент я делаю исправительные(сторнирующие проводки) ноябрем 2012г., чтоб отразить правильно стоимость ОС, и сдаю уточненную декларацию по НДС( предварительно уплатив налог и пени за 2011 г.)

Долевое строительство — налоговый учет (НДС, прибыль)

Comments