Как учесть НДС с обеспечительного платежа при сдаче оборудования в аренду?
Добрый день!
ООО на ОСНО сдает в аренду оборудование. Согласно договору арендатор оплачивает обеспечительный платеж (ОП), который может нести как обеспечительную функцию так и расчетную. То есть может быть использован для зачета задолженности по аренде. Обеспечительный платеж облагаем НДС, выставляем с/ф. По факту завершения аренды выставляем упд, частично арендная плата возмещается за счет ОП. Случаются ситуации, когда оборудование возвращается не полностью, либо с дефектами. Согласно договору из суммы ОП удерживается компенсационная стоимость - возмещение ущерба, которое не облагается НДС. В момент получения ОП мы облагаем НДС всю сумму ОП, как быть с той частью НДС на счете 76.АВ, которая "подвисает" после всех расчетов. То есть та часть, которая приходится на возмещение ущерба.
Мои проводки:
Д51 К62 - 150 000 руб. получена предоплата за аренду
Д51 К76.07 - 100 000 руб. получен ОП по договору аренды оборудования
Д76.АВ К68 - 16 666,67 руб. начислен авансовый НДС с с ОП
Д76.АВ К68 - 25 000 руб. начислен авансовый НДС
Д62 К90 - 220 000 руб. - отражена выручка (услуги по аренде)
Д90.3К68 - 36 666,67 руб. - начислен НДС с выручки
Д76.07К91 - 30 000 руб. возмещение ущерба
Д68 К76.АВ - 36 666,67 руб. вычет НДС по предоплате
и финально по Д76.АВ остается 5000 руб.
ООО на ОСНО сдает в аренду оборудование. Согласно договору арендатор оплачивает обеспечительный платеж (ОП), который может нести как обеспечительную функцию так и расчетную. То есть может быть использован для зачета задолженности по аренде. Обеспечительный платеж облагаем НДС, выставляем с/ф. По факту завершения аренды выставляем упд, частично арендная плата возмещается за счет ОП. Случаются ситуации, когда оборудование возвращается не полностью, либо с дефектами. Согласно договору из суммы ОП удерживается компенсационная стоимость - возмещение ущерба, которое не облагается НДС. В момент получения ОП мы облагаем НДС всю сумму ОП, как быть с той частью НДС на счете 76.АВ, которая "подвисает" после всех расчетов. То есть та часть, которая приходится на возмещение ущерба.
Мои проводки:
Д51 К62 - 150 000 руб. получена предоплата за аренду
Д51 К76.07 - 100 000 руб. получен ОП по договору аренды оборудования
Д76.АВ К68 - 16 666,67 руб. начислен авансовый НДС с с ОП
Д76.АВ К68 - 25 000 руб. начислен авансовый НДС
Д62 К90 - 220 000 руб. - отражена выручка (услуги по аренде)
Д90.3К68 - 36 666,67 руб. - начислен НДС с выручки
Д76.07К91 - 30 000 руб. возмещение ущерба
Д68 К76.АВ - 36 666,67 руб. вычет НДС по предоплате
и финально по Д76.АВ остается 5000 руб.
Comments
-
Helenrad, Если вы с ОП начислили Д76.АВ К68 - 16 666,67 руб. но потом оказалось, что с части суммы НДС начислять не надо, то надо сделать корректировочную счет фактуру
-
Цитата: Добрый день! ООО на ОСНО сдает в аренду оборудование. Согласно договору арендатор оплачивает обеспечительный платеж (ОП), который может нести как обеспечительную функцию так и расчетную. То есть может быть использован для зачета задолженности по аренде. Обеспечительный платеж облагаем НДС, выставляем с/ф. По факту завершения аренды выставляем упд, частично арендная плата возмещается за счет ОП. Случаются ситуации, когда оборудование возвращается не полностью, либо с дефектами. Согласно договору из суммы ОП удерживается компенсационная стоимость - возмещение ущерба, которое не облагается НДС. В момент получения ОП мы облагаем НДС всю сумму ОП, как быть с той частью НДС на счете 76.АВ, которая "подвисает" после всех расчетов. То есть та часть, которая приходится на возмещение ущерба.Мои проводки:Д51 К62 - 150 000 руб. получена предоплата за арендуД51 К76.07 - 100 000 руб. получен ОП по договору аренды оборудованияД76.АВ К68 - 16 666,67 руб. начислен авансовый НДС с с ОПД76.АВ К68 - 25 000 руб. начислен авансовый НДСД62 К90 - 220 000 руб. - отражена выручка (услуги по аренде)Д90.3К68 - 36 666,67 руб. - начислен НДС с выручкиД76.07К91 - 30 000 руб. возмещение ущербаД68 К76.АВ - 36 666,67 руб. вычет НДС по предоплатеи финально по Д76.АВ остается 5000 руб.Добрый день!
Интересный вопрос. Думаю, что в такой ситуации правильнее всего идти путем исправления счет-фактуры, оформленной при получении обеспечительного платежа на сумму за вычетом той части платежа, которая впоследствии была зачтена в счет компенсации убытков (т.е. нужно составить исправительную счет-фактуру). На основании такого исправления подается и корректировочная декларация по НДС за период получения обеспечительного платежа с уменьшением начисления НДС на рассматриваемую сумму.
